L'époque où le CFO était isolé à créer des rapports financiers déconnectés de la stratégie de l'entreprise est révolue. Aujourd'hui, pour assurer leur croissance, les entreprises ont besoin des efforts, des connaissances et de l'expertise des membres de la direction, dont le DAF fait partie. La gestion des risques est un domaine qui touche tous les secteurs de l'entreprise, et la contribution du CFO est clé, surtout dans un contexte en proie aux incertitudes.
Gestion des risques en finance : vue d'ensemble
Il existe des centaines de définitions du risque, mais dans cet article, nous nous contenterons de l'expression " quelque chose de mauvais qui se produit ou quelque chose de bon qui ne se produit pas ". Ceci peut englober des éventualités aussi diverses que :
- La erte d'un client important en raison d'un problème de qualité
- Un événement extérieur soudain entraînant des impacts sur les revenus ou l'activité de l'entreprise
- Une interruption de l'activité (incendie, une rupture soudaine de la chaîne d'approvisionnement,...)
- Malveillance d'un collaborateur entraînant une publicité négative et une atteinte potentielle à la marque
- Etre dépassé par la concurrence dû à l'absence d'investissement dans les nouvelles technologies
Autrefois, il est probable que seul le risque lié à un événement externe ait été du ressort du directeur financier. Cependant, si l'on y regarde de plus près, on s'aperçoit que chacun de ces risques présente un impact financier. Certains sont évidents, comme les conséquences liées à l'attrition clients. D'autres, comme l'atteinte à l'image de marque, sont susceptibles d'avoir un impact financier plus progressif, mais non moins dommageable à long terme.
Le rôle du directeur financier dans la gestion des risques devient encore plus crucial en période d'incertitude. À l'échelle macroéconomique, lorsque le CEO et le conseil d'administration échangent sur le profil de risque d'une entreprise, les risques financiers figurent inévitablement en tête. Même pour les risques non financiers, les implications financières prendront une plus grande importance.
En bref, le directeur financier a un rôle à jouer dans la gestion des risques, qui est tout aussi important que celui du COO ou du DSI et d'autres membres du comité exécutif.
"Digital CFO" : une nouvelle fonction
La transformation digitale a impacté toutes les fonctions de l'entreprise, et la fonction finance est au cœur de cette évolution. En apparence, ce n'est pas nouveau. Le CFO a toujours été au centre des prises de décisions stratégiques afin d'améliorer l'efficacité au sein de l'entreptrise.
La digitalisation aujourd'hui
La digitalisation est fondamentale pour l'atteinte des objectifs stratégiques d'une entreprise. Cela peut passer par l'analyse des données pour obtenir une meilleure connaissance du marché ou par l'automatisation des fonctions d'audit interne et des contrôles de conformité pour améliorer la qualité des audits et réduire les délais d'audit.
La technologie est au cœur de la réussite de l'entreprise, ainsi que des risques et leur façon d'être gérés. Elle doit occuper une place centrale dans l'esprit de chaque CFO, qiu est le gardien principal des actifs d'une entreprise -numériques ou physiques. La protection de ces actifs va au-delà de la mise en place de solutions informatiques (pare-feu par exemple), aussi importantes soient-elles.
Un large champ d'action
Bien sûr, le directeur financier ne se limite pas uniquement à la protection des actifs. Il a également un impact sur le choix des investissements en matière de transformation digitale. Devenir un "Digital CFO" nécessite une compréhension globale des avantages et les pièges liés aux investissements technologiques.
Il peut sembler un peu dramatique de dire que l'entreprise "évolue ou meurt". Toutefois il ne faut pas négliger le fait que certaines petites entreprises considèrent le rôle du directeur financier lui-même comme un rôle pouvant être entièrement digitalité.
Bien que ce ne soit pas l'endroit pour discuter des bénéfices d'un CFO humain vs. un CFO virtuel, toujours est-il que les CFO se doivent d'être technologiquement informés et aguerris afin de pouvoir utiliser les bons outils pour les aider à obtenir les informations stratégiques et prendre les bonnes décisions.
Le "Digital CFO" et la gestion des risques
Maintenant que nous avons une meilleure compréhension de ce qu'est un "Digital CFO", nous pouvons nous concentrer sur son rôle dans la transformation de la gestion des risques :
- Gestion des risques - utiliser des outils numériques pour mieux comprendre et mesurer le risque. Cela s'applique non seulement au risque financier, mais également au fait de participer activement aux choix des investissements dans des outils de gestion des risques opérationnels, de la conformité, etc.
- L'évolution des risques - protéger les actifs numériques et comprendre comment la digitalisation a fait évoluer les risques.
- L'introduction de nouveaux risques - le CFO doit être sensibilisé et informé sur les nouveaux types de risques engendrés par le digital.
Technologie : Quels outils pour une gestion efficace des risques ?
Même si cela semble inimaginable, les plus grandes entreprises géraient leurs finances à l'aide de livres et de journaux physiques il y a encore quelques années. L'arrivée de QuickBooks, Excel, Oracle et autres dans les années 1980 a marqué le début d'une nouvelle ère.
Ces applications logicielles ont elles-mêmes beaucoup évolué depuis, mais l'objectif initial de la technologie reste inchangé. Elle est là pour améliorer l'efficacité en automatisant certaines tâches, en réduisant les erreurs, en accélérant les processus, en fournissant des informations et des analyses approfondies et en prenant en charge des tâches manuelles et répétitives pour que les utilisateurs puissent se concentrer sur des activités à plus forte valeur ajoutée.
Concernant le directeur financier, l'importance d'avoir une technologie et innovante est une évidence. .
De toutes les responsabilités pouvant atterrir sur le bureau d'un directeur financier, sa priorité et responsabilité principale est de diriger le navire. Pour cela, il doit être dans les meilleures conditions et disposer des bons outils.
Même lorsqu'une entreprise dispose d'une équipe finance conséquente, il y a la complication supplémentaire de maintenir des lignes de reporting et des canaux de communication cohérents. Avoir la bonne technologie en place est essentiel pour que l'équipe reste concentrée et efficace, et pour optimiser le ROI global, quelle que soit la taille du département ou de l'organisation.
Les bons outils peuvent aider les équipes à travailler plus rapidement, plus intelligemment et plus confortablement.
Quels sont donc les outils qui devraient faire partie de l'écosystème de solutions de l'équipe finance ? De toute évidence, il n'y a pas de solution unique, mais les domaines suivants doivent être pris en compte :
- Systèmes ERP et comptables pour automatiser les processus quotidiens
- Un logiciel de planification financière pour transformer les données en informations exploitables. Ce logiciel doit intégrer le "rolling forecast" et des capacités de modélisation avancées.
- Logiciel de gestion de la relation client (CRM) pour une meilleure visibilité des risques étendus couvrant les ventes, le marketing, etc.
- Solutions de gestion des dépenses pour une transparence accrue et une plus grande facilité de déclaration pour les impôts, l'audit, etc.
- Connecteurs de données et intégrations pour synchroniser les données et fournir des informations au directeur financier.
Cette liste n'est certainement pas exhaustive, mais elle couvre la plupart du champ d'actrion des équipes finances.
Partenariat avec le DSI
L'importance de la collaboration ne doit pas être sous-estimée. Comme nous l'avons déjà mentionné, la gestion stratégique des risques ne peut être réalisée en silo et doit être le fruit d'une collaboration entre les différentes parties prenantes. Il s'agit notamment du CEO, du COO et du DRH, du responsable juridique etc... Mais le partenariat le plus important est peut-être celui qui unit le directeur financier au DSI. Il y a trois raisons principales à cela :
- En premier lieu, le CFO & le DSI doivent comprendre lale fonctionnement global de l'entreprise dans laquelle ils évoluent et commentleurs rôles et responsabilités sont liés. Une étude réalisée en 2016 par Ernst and Young a révélé que les trois quarts des responsables financiers reconnaissent que la technologie a un impact profond sur leur rôle. Beaucoup de choses ont changé depuis 2016. Toujours est-il que si EY posait les mêmes questions aujourd'hui, le chiffre serait sans doute encore plus élevé.
- La collaboration avec le DSI est essentielle pour comprendre le rôle de la technologie et les avantages qu'elle peut apporter à l'organisation. Cela contribue à mieux équilibrer les priorités en termes de gains à court terme ou de valeur ajoutée sur le long terme.
- Cette étude d'EY fait également référence à une déconnexion historique entre les fonctions financie et informatique dans de nombreuses entreprises. Pourtant il semble évident que les synergies entre la DSI & la finance est clés pour l'atteinte des objectifs stratégiques.
Bonnes pratiques en matière de gestion stratégique des risques
Il semble évident de dire qu'il est préférable pour une organisation de compter sur des détecteurs de fumée pour avertir d'un début d'incendie plutôt que sur des extincteurs pour lutter contre le feu. C'est encore mieux si elle peut bénéficier d'une formation à la sécurité incendie pour prévenir du danger.
Cela illustre en quelques mots la réflexion qui sous-tend la gestion proactive des risques. Pour y parvenir, cela dépend, une fois encore, de la collaboration et de l'adhésion des différentes fonctions au sein de l'organisation.
Tout le monde est un "Risk Manager"
Il est important de responsabiliser les collaborateurs afin qu'ils comprennent et assument la responsabilité de la gestion des risques.
Cela signifie qu'il faut procéder régulièrement à des exercices d'évaluation des risques.Mais il faut faire plus que simplement se réunir pour en parler. Une fois de plus, des outils et des technologies sont disponibles pour mieux comprendre les risques et trouver des moyens significatifs de les comparer et de les mesurer. Ces outils vont permettre aux ressources de gagner du temps et de l'énergie pour se concentrer sur les risques plus importants.
Mesurer et évaluer les risques
Les risques sont généralement mesurés en fonction de la probabilité que l'événement se produise et de son impact s'il se produit. L'équipe chargée de la gestion des risques peut alors évaluer le risque maîtrisé ou non maîtrisé. Cette méthodologie est facile à représenter graphiquement.
Le souci ici est que cette façon d'évaluer les risques peut parfois être un exercice approximatif. C'est particulièrement vrai pour les "risques d'opportunité" - par exemple le risque associé au fait de ne pas investir dans une technologie ou négliger un marché émergent. Dans ce cas, les outils financiers tels que le IRR et la NPV peuvent apporter une valeur ajoutée. En utilisant des instruments financiers solides, les gestionnaires de risques ont une plus grande confiance dans le fait que l'entreprise se concentre sur les risques importants.
Identifier, décrire et mesurer les risques et les mécanismes pour les contrôler est important, mais il reste encore beaucoup à faire. Ces risques doivent être correctement communiqués à l'ensemble de l'entreprise. D'une part, cela garanti que le risque a bien été évalué sous tous les angles. D'autre part, cela peut également avoir un impact sur la façon de le contrôler.
Par exemple, le service Achats d'une entreprise peut mettre en évidence des problèmes de chaîne d'approvisionnement liés à un matériau particulier. Au même moment, l'équipe de marketing peut lancer la promotion d'une gamme de produits qui utilise ce matériau. Ou encore, l'équipe chargée du développement des produits peut avoir reçu des information que le fait que les consommateurs préfèreraient un matériau alternatif. Les équipes ont besoin d'informations actualisées et temps-réel sur les risques pour ajuster leur stratégie, ou influer sur la perception du risque par la direction.
Et demain ?
Le rôle du directeur financier dans la gestion des risques est plus important que jamais. Il doit pouvoir s'appuyer sur la technologie disponible, mais ne peut pas non plus endosser toute la responsabilité de la stratégie d'entreprise. La collaboration avec d'autres dirigeants est essentielle.
À l'avenir, les directeurs financiers devront veiller à ce que la gestion des risques soit alignée à la fois sur les enjeux de transformation et les objectifs stratégiques de l'organisation. Cela signifie travailler étroitement avec le DSI, le COO, et les autres parties prenantes. Une gestion financière efficace est au cœur d'une gestion performante des risques, et cela signifie tirer le meilleur parti des outils.
Saisir l''opportunité d'un risque pourrait s'avérer être l'un des principaux facteurs de différenciation pour conserver une longueur d'avance, et c'est là que les DAF peuvent véritablement apporter de la valeur. En injectant des connaissances et une expérience qui vont au-delà de ce qui peut être codé dans un logiciel financier.
