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Etude
Guide des managers FP&A : Comment faire ses prévisions en 2024?
Votre guide complet pour réussir votre forecast financier. Tout ce que vous devez savoir sur les approches de prévision traditionnelles vs rolling forecast, pourquoi utiliser les nouvelles solutions EPM, comment construire son forecast etc...
Sommaire
01. Prévisions traditionnelles et rolling forecast
L'objectif principal des équipes qui réalisent des prévisions financières est de prédire les prochains résultats financiers. Comment ? En agrégeant et analysant une variété de données (y compris les données historiques de l'entreprise), les tendances du marché, les hypothèses économiques et les attentes des clients. Pour être efficaces, les prévisions doivent permettre une prise de décision agile afin de prendre en compte les évolutions du marché, les changements économiques et des événements imprévus.
Par le passé, les prévisions étaient généralement établies en même temps que le budget et couvraient la même période. Le problème est que les prévisions deviennent rapidement obsolètes et ne permettent pas aux organisations de s'adapter au changement.
Par conséquent, la pratique courante consiste désormais à adopter un modèle de prévisions glissantes, c'est-à-dire à établir des prévisions pour une période déterminée dans le futur, puis à les mettre à jour régulièrement (le plus souvent tous les mois ou tous les trimestres). De cette façon, vous avez toujours une vision de l'avenir qui reflète les conditions commerciales d'aujourd'hui.
Étant donné que les prévisions sont censées être une prédiction aussi précise que possible de l'avenir, les données réelles passées peuvent entraîner une modification des prévisions futures. Par exemple, si les recettes ont tendance à diminuer au cours du premier semestre, il peut être nécessaire d'ajuster également à la baisse les prévisions pour le second semestre si l'on considère que la tendance est une bonne indication de l'avenir.
Les prévisions s'effectuent sur un support dynamique, destiné à être modifié en fonction des conditions du marché. La comparaison avec les données réelles est un bon baromètre. Un bon exemple de rolling forecast serait un 3+9 : trois mois de données réelles, suivis de neuf mois de données prévisionnelles (le tout au sein d'un même tableau).
La fréquence des mises à jour et la durée des prévisions dépendent de trois facteurs propres à l'organisation : la rapidité avec laquelle les conditions du marché sont susceptibles d'évoluer pour votre organisation, votre taux de croissance et les ressources internes dont vous disposez.
02. Comment sont construites les prévisions?
Les prévisions financières se concentrent généralement sur la prévision des revenus, des coûts et des retours sur investissement à court terme. Les méthodes d'élaboration des prévisions financières font appel à des approches analytiques quantitatives, telles que la modélisation financière et les statistiques, ainsi qu'à des approches qualitatives fondées sur des observations et des jugements élaborés au sein du département financier.
Les prévisions financières sont souvent établies sur la base d'un ensemble standard d'éléments, qui peuvent inclure :
Prévision des dépenses/coûts des marchandises vendues
Prévision des marges/bénéfices et pertes
Prévisions de revenus
Prévisions de trésorerie
Prévision du bilan
Prévision des investissements/dépenses en capital
03. Méthodologies utilisées pour vos prévisions
L'approche utilisée par de nombreuses organisations en matière de prévisions financières consiste à utiliser des états pro forma calqués sur les comptes de résultat, les bilans et les flux de trésorerie. Ces prévisions peuvent alors fournir une image de la santé financière et des performances futures de l'organisation. La plupart des organisations élaborent plusieurs scénarios basés sur différentes hypothèses économiques et de marché afin de fournir des vues alternatives des performances futures.
Les méthodes quantitatives sont les plus utilisées dans l'élaboration des prévisions financières. Elles constituent la base de la planification par scénarios, où des modèles sont préparés pour estimer l'impact du marché, de l'économie et des facteurs internes. Bien qu'elles soient largement utilisées dans les prévisions, il faut comprendre que d'autres méthodes et facteurs difficilement quantifiables influencent les performances. De nombreuses organisations ajustent en effet leurs prévisions en utilisant des approches qualitatives (en s'appuyant sur la connaissance et l'expérience des experts) pour prédire les performances plutôt que sur des chiffres historiques.
La Harvard Business School a identifié sept approches quantitatives utilisées réaliser ses prévisions financières :
- Pourcentage des ventes : Calculer son forecast à l'aide d'une approche basée sur le pourcentage des ventes. La modélisation des prévisions utilise le coût des marchandises vendues, généralement basé sur un pourcentage du chiffre d'affaires.
- Ligne droite : Effectuer des prévisions en utilisant les hypothèses de taux de croissance historiques qui resteront constants. Cette méthode est un bon point de départ, mais qui ne tient pas compte des problèmes et risques liés au marché, à l'économie et à la chaîne d'approvisionnement.
- Moyenne mobile : Prévoir en utilisant une moyenne pondérée des périodes précédentes (performances du trimestre précédent par exempleà. Il s'agit d'une approche sous-jacente aux prévisions glissantes.
- Régression linéaire simple : Prévision de paramètres basée sur la relation entre les variables dépendantes et indépendantes.
- Régression linéaire multiple : Prévision de paramètres basée sur deux ou plusieurs variables ayant un impact sur les performances d'une entreprise. La prise en compte de plusieurs variables affectant les performances devrait permettre d'obtenir des prévisions plus précises.
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